03.01.2023
De nombreuses personnes redoutent la procédure annuelle de la déclaration fiscale. Dès qu’elles aperçoivent l’enveloppe des impôts dans leur boîte aux lettres au printemps, l’inquiétude s’installe et les questions se bousculent: que puis-je déduire des impôts? À combien s’élève le montant maximal déductible? Et quelles sont les conditions à respecter? Avec nos 7 conseils pour réduire votre charge fiscale, nous répondons à vos questions les plus urgentes.
On entend souvent dire que la Suisse est un paradis fiscal. Mais si l’on tient compte du nombre d’instances fiscales opérant entre la Confédération, les 26 cantons et les plus de 2000 communes, la Suisse ressemble plutôt à un labyrinthe fiscal. Dans cet article, nous vous aidons à y voir plus clair et nous vous montrons où et comment vous pouvez économiser des impôts.
Tout comme les impôts, les primes d’assurance occasionnent bien des maux de tête. Pourtant, dans certains cas, celles-ci peuvent être déduites, au moins en partie, de l’impôt sur le revenu.
Sont concernées, d’une part, les primes d’assurances servant à la prévoyance telles que les cotisations à
D’autre part, les primes d’autres types d’assurances peuvent également être déduites, p. ex. les cotisations à
Concernant le montant des déductions, une distinction est en principe faite entre les contribuables mariés vivant effectivement ensemble dans le cadre d’une union juridiquement valable, et les autres contribuables. Les montants des déductions varient d’un canton à l’autre. En outre, vous devez tenir compte des montants maximaux et des conditions à remplir, qui dépendent du type d’assurance et de la situation en termes de revenus. Nous vous conseillons donc de vérifier en détail la police d’assurance et la déclaration fiscale. Renseignez-vous auprès de votre administration fiscale cantonale ou adressez-vous à votre conseillère fiscale ou à votre conseiller fiscal.
Depuis début 2016, les coûts de formation peuvent être déduits des impôts. Cependant, cette règle s’applique uniquement aux formations du niveau secondaire II (p. ex. apprentissage, maturité, etc.) ou supérieur, et non pas aux formations initiales. Les frais de formation ci-après sont déductibles:
Au niveau de l’impôt fédéral, le montant maximal déductible pour les frais de formation s’élève à CHF 12’000.–. Cela dit, les cantons peuvent déterminer eux-mêmes la limite applicable à leur échelle. Le montant maximal total varie donc d’un canton à l’autre.
Il vaut la peine de penser à l’environnement! Vous pouvez déduire jusqu’à CHF 3’000.– sur l’impôt fédéral pour les trajets effectués entre votre domicile et votre lieu de travail, à condition que vous utilisez les transports publics, un vélo ou un vélomoteur. Pour les trajets en voiture, c'est plus compliqué: vous pouvez les déduire uniquement si la distance entre votre domicile et votre lieu de travail est suffisamment grande. Si votre domicile se trouve à plus d’un kilomètre de l’arrêt de transport public le plus proche, ou si vous gagnez environ une heure en prenant la voiture, vous avez également le droit de déduire vos trajets en voiture. La réglementation précise en matière de temps et de kilomètres est définie au niveau cantonal.
Tout le monde sait que les cotisations du troisième pilier sont déductibles des impôts. Mais attention: là aussi, il y a quelques règles à respecter. Les versements de votre pilier 3a sont déductibles, mais pas ceux de votre pilier 3b.
Au fait, saviez-vous que, dans le cadre du pilier 3a, vous pouvez investir non seulement dans des comptes prévoyance, mais aussi dans des fonds de prévoyance? Pour connaître les différences, les avantages et les inconvénients de ces deux solutions, nous vous renvoyons à notre article «La cible du lien s'ouvre dans une nouvelle fenêtre Comment tirer le meilleur parti de votre prévoyance».
Comme le pilier 3a est soumis à une limite de versement de CHF 7‘258.– par an (état: 2025), cette somme constitue également le montant maximal déductible de vos impôts. Exception: si, en tant qu’indépendant(e), vous n’êtes affilié(e) à aucune caisse de pensions, vous pouvez verser jusqu’à CHF 36‘288.– (état: 2025) ou jusqu’à 20% de votre revenu annuel brut dans votre pilier 3a.
Outre le pilier 3a, la caisse de pensions aussi peut s’avérer judicieuse pour économiser des impôts. En effet, les cotisations du deuxième pilier qui dépassent le montant normal versé par l’employeur peuvent être déduites des impôts. Néanmoins, pour pouvoir effectuer des versements (ou ce que l'on appelle des «rachats») à la caisse de pension, vous ne devez pas avoir atteint l'avoir de vieillesse maximal figurant sur votre certificat de caisse de pension. Autrement dit, vous devez avoir une lacune de cotisation. De telles lacunes peuvent survenir si votre niveau de revenu varie, p. ex. dans le cas d’une augmentation de salaire, d’une période de formation prolongée, d’un congé maternité/paternité, d’une séparation, d’un changement d’emploi ou d’un séjour de longue durée à l’étranger.
Vous avez des enfants mineurs, en incapacité de gain ou en pleine formation initiale? Si oui, vous avez droit à une déduction fiscale de CHF 6’500.– par enfant, pour autant que celui-ci vive dans votre ménage et que vous soyez la principale personne à subvenir à son entretien. Par conséquent, il vaut mieux – du moins sur le plan fiscal – que votre enfant ne gagne pas plus de CHF 18’000.– par année tant qu’il n’a pas terminé sa formation initiale.
Il convient également de noter que le jour de référence pour les déductions pour enfant est le 31 décembre de l’année civile correspondante. Si votre enfant naît le 31 décembre, vous avez donc droit à une déduction fiscale pour cette année-là. À l’inverse, si votre enfant ne remplit plus les conditions le 31 décembre (p. ex. s’il termine sa formation initiale avant le 31 décembre), vous n’avez plus le droit de déduire les CHF 6’500.– de vos impôts.
La Confédération et les cantons acceptent de déduire les dons versés à des organismes d’utilité publique. Cette dénomination regroupe non seulement les dons en espèces, mais aussi les dons sous forme de titres, de biens immobiliers, d’œuvres d’art et de bijoux. Au niveau de l’impôt fédéral, ces déductions peuvent atteindre jusqu’à 20% du revenu net à partir d’un montant minimum de CHF 100.–. La plupart des cantons ont adopté la même règle, mais faites tout de même un tour sur le site de votre canton pour savoir quelles conditions s’appliquent à vous.
