È presto tempo di stilare il bilancio e presentare i conti? Per le imprese con contabilità in partita doppia  In quale forma devono presentare la propria chiusura annuale le diverse aziende? L’obbligo di tenere la contabilità e di presentare i conti è regolato dal Codice delle obbligazioni (art. 957 cpv. 2 CO). una volta all’anno arriva il momento di chiudere l’anno d’esercizio a livello contabile con il bilancio, il conto economico e l’allegato, illustrando in modo veritiero la situazione economica e il risultato dell’attività commerciale. Nella maggior parte dei casi ciò avviene alla fine dell'anno, a meno che l’anno d’esercizio non vada da inizio gennaio a fine di dicembre.

La lista di controllo per PMI per la chiusura annuale

La nostra lista di controllo «Chiusura annuale» aiuta le PMI a prepararsi e può essere ampliata con ulteriori elementi a seconda della situazione aziendale. Voi o il vostro fiduciario / la vostra fiduciaria avrete bisogno delle seguenti liste, disposizioni o indicazioni.

Fondi liquidi

• Effettivo di cassa risp. libro di cassa sottoscritto
• Estratti dei conti postali e bancari al giorno di chiusura del bilancio

Crediti

• Tutti gli averi dei clienti aperti che riguardano l’anno d’esercizio
• Averi residui
• Pagamenti anticipati ai fornitori
• Rimborsi dei fornitori e delle assicurazioni
• Altri averi (cauzioni, bonus ecc.)

Attivi transitori

• Oneri prepagati nell’anno d’esercizio giunto al termine che riguardano il nuovo anno d’esercizio,
  ad es. affitto, assicurazioni
• Ricavi non ancora pervenuti che riguardano l’anno d’esercizio giunto al termine

Scorte

• Inventario: tutte le scorte disponibili al giorno di chiusura del bilancio
• Semilavorati e prodotti finiti, valori materiali e ore di lavoro impiegate
• Lavori iniziati, valori materiali e ore di lavoro impiegate

Capitale di credito a breve termine

Creditori: lista di tutte le fatture dei fornitori non pagate che riguardano l’anno d’esercizio giunto al termine.

Passivi transitori

• Le fatture in sospeso dell’anno d’esercizio giunto al termine che sono attese per il nuovo anno d’esercizio, ad es. fatture dei fornitori, fatture telefoniche, pagamenti di arretrati AVS ecc.
• I ricavi ottenuti con largo anticipo che riguardano l’anno d’esercizio successivo

Capitale di credito a lungo termine

• Prestiti: conteggi delle giacenze e degli interessi
• Ipoteche: estratti, conteggi degli interessi

Altre informazioni

• Conteggi finali AVS
• Conteggi finali LAINF
• Conteggi finali LPP
• Certificati di salario
• Conteggi dell’IVA

Informazioni sull’allegato (per le persone giuridiche)

• Informazioni sull’allegato: fideiussioni, impegni di garanzia
• Restrizioni della proprietà sul patrimonio come ad es. cessione di crediti, depositi titoli costituiti in pegno, cartelle ipotecarie su beni immobili
• Impegni di leasing non saldati
• Valore dell’assicurazione incendio delle immobilizzazioni materiali
• Partecipazioni
• Prestiti obbligazionari emessi
• Obblighi verso istituti di previdenza
• Informazioni sulle azioni proprie detenute dalla società